इनकम टैक्स को कम करने के लिए employee को अपनी टैक्सेबल सैलरी कम करनी होती हैं| टैक्सेबल सैलरी को कम से कम करने के लिए अपने कंपनी के HR को कहकर सैलरी को अलग अलग allowance में divide करवाना चाहिए| Divide करवाने के बाद सभी allowance में से कुछ हद तक सैलरी को नियमानुसार exempt करना चाहिए| नियमानुसार तरीके से सैलरी को exempt करके टैक्सेबल सैलरी को कम कर सकते हैं| टैक्सेबल सैलरी कम होने पर कम टैक्स का भुगतान करना होगा|
निचे बताये गए exemptions केवल Old Regime में ही लागु होते हैं| New Regime में इनका लाभ नही मिलता हैं|
निचे सैलरी employee को मिलने वाले allowances और उनके exemptions को डिटेल में बताया गया हैं|
House Rent Allowance (HRA)
निचे बताये गए में से सबसे कम HRA के रूप में Exempt होता हैं –
- Actual HRA received
- Rented Property यदि Non–Metro Cities में हैं तो सैलरी का 40% और यदि Metro Cities (Mumbai, Delhi, Kolkata and Chennai) में हैं तो सैलरी का 50%
- Rent Paid – 10% of Salary
HRA की Calculation के लिए Salary = Basic Salary + Dearness Allowance
ऊपर की कैलकुलेशन से आने वाला amount टैक्स फ्री हो जाता हैं|
Leave Travel Allowance (LTA)
- Leave के दौरान ट्रेवल पर किया गए खर्च को टैक्स फ्री किया जा सकता हैं|
- LTA केवल Domestic Travel पर ही मिलता हैं|
- ट्रेवल पब्लिक ट्रांसपोर्ट, एयर ट्रेवल या रेलवे के द्वारा ही होना चाहिए|
- LTA में ट्रेवल पर किये गए खर्च को ही क्लेम किया जा सकता हैं| ट्रेवल के दौरान शोपिंग, होटल स्टे आदि इसमें शामिल नही होते हैं|
- इस allowance को 4 साल के ब्लॉक में 2 बार क्लेम किया जा सकता हैं|
- यदि किसी ब्लॉक में इसका लाभ नही लिया गया तो अगले ब्लॉक में carry forward किया जा सकता हैं|
- अभी वाला ब्लॉक 1 जनवरी 2022 को शुरू हुआ था जो 31 दिसम्बर 2025 को पूरा होगा| इस अवधि के दौरान 2 बार LTA का benefit लिया जा सकता हैं|
Children Education Allowance
- यदि employee के बच्चे स्कूल जा रहे हैं तो इसमें benefit लिया जा सकता हैं|
- अधिकतम 2 बच्चो के लिए allowance लिया जा सकता हैं|
- 100 रूपये प्रति माह 1 बच्चे के लिए छुट मिलती हैं|
- कुल 100*12*2 = 2400 रूपये की अधिकतम छुट इस allowance के माध्यम से ली जा सकती हैं|
Children Hostel Allowance
- यदि employee के बच्चे हॉस्टल में रहते हैं तो इसमें benefit लिया जा सकता हैं|
- अधिकतम 2 बच्चों के लिए allowance लिया जा सकता हैं|
- 300 रूपये प्रति माह 1 बच्चें के लिए छुट मिलती हैं|
- कुल 300*12*2 = 7200 रूपये की अधिकतम छुट इस allowance के माध्यम से ली जा सकती हैं|
Transportation Allowance/ Conveyance Allowance
- Blind, Deaf, Dumb or Orthopaedically handicapped employees 3200 रूपये प्रति माह transportation allowance की छुट ले सकते हैं|
- Transport Business में काम करने वाले employee को निचे बताए गए में से lower amount की छुट मिलती हैं –
- Rs. 10,000 Per Month
- 70% of Amount Received
- ऊपर बताये employees के अतिरिक्त सभी employees को 1600 रूपये प्रति महिने की छुट मिलती थी| लेकिन FY 2018-19 के बाद से इस छुट को हटा दिया गया हैं| अतः FY 2018-19 के बाद ऊपर बताये गए employees के अतिरिक्त किसी भी employees को Transportation Allowance की छुट नही मिलती हैं|
Uniform Allowance
Uniform के लिए कंपनी द्वारा यह allowance दिया जाता हैं| जितने पैसे employee यूनिफार्म पर खर्च करते हैं और उसका proof कम्पनी के पास जमा करवाते हैं उतना amount धारा 10(14)(ii) के अनुसार exempt हो जाता हैं|
यह allowance सभी कम्पनी द्वारा नही दिया जाता हैं| कुछ कम्पनी जैसे बैंक आदि द्वारा दिया जाता हैं|
Food Coupons
- खाने के लिए कम्पनी द्वारा दिए गए कूपन 50 रूपये प्रति मिल तक टैक्स फ्री होते हैं|
- हर माह 22 working day * 2 Meals per day * 50 = 2200 तक का benefit लिया जा सकता हैं|
- हर साल 2200*12 = 26400 रूपये को टैक्स फ्री किया जा सकता हैं|
Mobile and Internet Reimbursement
- बेसिक सैलरी को कम करके मोबाइल रिचार्ज और इन्टरनेट पर होने वाले खर्च को इस हेड में लेना चाहिए|
- मोबाइल रिचार्ज और इन्टरनेट पर किये गए खर्च का प्रूफ कम्पनी को जमा करवाने पर यह amount टैक्स फ्री हो जाता हैं|
Books and Periodicals
- बेसिक सैलरी को कम करके बुक्स पर होने वाले खर्च को इस हेड में लेना चाहिए|
- बुक्स खरीदने का प्रूफ कंपनी को जमा करवाने पर यह amount टैक्स फ्री हो जाता हैं|
